안녕하세요!
우리 가게를 가장 잘 아는 온라인식자재마트, 차별화상회 마케터 리버입니다🐰
연말이 다가오면서 자주 나오는 주제 중 하나가 바로 ‘세금’이죠!
일반 근로자라면 연말정산을 통해 내거나 돌려받을 세금을 계산하지만,
음식점 사장님들은 다음 해 5월에 종합소득세 신고 및 납부를 진행하게 됩니다.
여기서 중요한 것이 바로 ‘절세’인데요!
정신없이 바쁜 사장님들은 대부분 종합소득세를 미리 챙기지 못하는 경우가 많아요
하지만 조금이라도 더 아끼고 체계적으로 손익관리를 하려면
종합소득세의 개념을 잘 알아두고 절세 습관을 들여놓는 것이 좋습니다👍🏻
마침 11월은 종합소득세 중간예납 기간! 이 기회에 종합소득세에 대해 잘 알아두는 게 꼭 필요하겠죠? :)
종합소득세 꼼꼼하게 챙기고 알뜰하게 세금 절약하는 법, 함께 알아봐요 =3
개인사업자는 필수! 5월의 세금, 종합소득세
종합소득세는 1년 동안 사업 활동을 하면서 발생한 소득에 대한 세금이에요
근로소득, 이자소득, 배당소득, 사업소득(임대소득), 연금소득, 기타소득의 6가지 소득에 대해 부과됩니다.
📅신고·납부 기간
종합소득세 신고와 납부는 매년 5/1~5/31 한 달간 진행됩니다.
❗만약 기간 내 신고를 하지 않으면 가산세가 부과돼요!
✔납부 지연 시 : 미납세액 x 0.022% x 경과일수* (*납부기한 다음날~자진납부일까지의 기간)
✔미신고 시 : 납부세액의 최소 20% (부정한 방법 사용 시 납부세액의 40%)
기간을 놓쳤다면 하루라도 빨리 세금 신고를 하는 게 좋아요
‘기한 후 신고’를 통해 경과일에 따라 일정 비율의 가산세를 감면받을 수 있기 때문입니다
신고 기간 | 가산세 감면율 |
신고기한으로부터 1개월 이내 | 50% |
신고기한으로부터 1개월 초과 3개월 이내 | 30% |
신고기한으로부터 3개월 초과 6개월 이내 | 20% |
🙋🏻♀️신고 유형
종합소득 신고 의무 대상자여도 발생한 소득이 각각 다르기 때문에 신고 방법 역시 달라져요
특히 개인사업자의 경우 S, A, B, C, D, E, F, G, I, V의 10개 유형으로 나뉘기 때문에
내가 어떤 신고유형에 해당하는지 꼭 확인 후 신고해야 합니다!
이 10개 유형은 장부 작성 방식에 따라 다시 복식부기의무자와 간편장부대상자로 나뉘는데,
신고유형에 대해서는 별도로 자세히 소개할게요!
💡나의 신고유형은 어디서 확인?
아래 방법들을 통해 신고유형을 확인할 수 있어요 :)
✔국세청에서 보내주는 종합소득세 신고 안내문 확인
✔우편물 또는 문자 확인
✔홈택스 로그인 > 신고/납부 > 종합소득세 > 신고도움 서비스 확인
11월은 종합소득세 중간예납의 달!
종합소득세는 1년 단위로 신고 및 납부를 하는데, 신고 기간 전 미리 세금을 낼 수도 있어요
이를 ‘중간예납’이라고 합니다. 예상 세금의 일부를 미리 납부해 세금 부담을 줄일 수 있어요!
개인사업자의 경우 11월 30일까지 다음과 같이 중간예납을 하게 돼요
✔같은 해 5월 종합소득세 신고 시 납부 세액이 있었다면 : 세무서에서 고지한 금액으로 납부
❗중간예납세액이 50만 원 미만인 경우는 납부 대상이 아니에요!
✔직전 과세기간에 종합소득세 납부 세액이 없었지만 해당 연도 중간예납기간(11/1~11/30)에
사업소득이 있는 복식부기의무자 : 직접 신고&납부
홈택스 홈페이지에서 중간예납 금액을 확인하고 납부할 수 있습니다🙂
📌확인 방법 : 홈택스 로그인 > [납부고지,환급] > [세금납부] > [납부할 국세 확인하기]
💰종합소득세 계산
그럼 종합소득세는 어떻게 결정되는지 알아볼게요
① 종합소득금액 = 6가지 소득금액의 총합 - 각종 필요경비
② 종합소득과세표준 = 종합소득금액 - 각종 소득공제금액
🔖실제 세금은 종합소득금액이 아닌 ‘종합소득과세표준’을 기준으로 부과돼요!
③ 산출세액 = 과세표준 x 구간별 세율
🔖과세표준 구간에 따라 다른 세율이 적용되는데,
과세표준이 커질수록 적용 세율도 높아지는 ‘누진세율’ 방식이에요(6~45%)
과세표준 | 세율 | 누진공제 |
1,200만 원 이하 | 6% | - |
1,200만 원 초과~4,600만 원 이하 | 15% | 108만 원 |
4,600만 원 초과~8,800만 원 이하 | 24% | 522만 원 |
8,800만 원 초과~1억 5천만 원 이하 | 35% | 1,490만 원 |
1억 5천만 원 초과~3억 원 이하 | 38% | 1,940만 원 |
3억 원 초과~5억 원 이하 | 40% | 2,540만 원 |
5억 원 초과~10억 원 이하 | 42% | 3,540만 원 |
10억 원 초과 | 45% | 6,540만 원 |
④ ➖세액공제·감면
⑤ ➕가산세
⑥ ➖기납부세액
세액공제나 감면 금액, 이미 납부한 세액은 빼주고 가산세가 있다면 더해서
최종적으로 납부 또는 환급할 세액이 결정됩니다!
사장님이 꼭 알아둬야 할 절세 가이드
음식 조리부터 가게 운영까지 눈코 뜰 새 없이 바쁜 자영업자 사장님이라면
사실 종합소득세를 미리미리 챙기는 게 굉장히 어렵습니다.
특히 모든 일을 혼자 처리하는 1인 사장님은 더욱 그렇죠!
하지만 종합소득세는 매년 납부해야 하는 중요한 세금이고, 사장님의 손익과도 직결돼요!
손실은 조금이라도 줄이고 이익은 꼼꼼히 챙기려면 평소에 절세를 위한 생활습관을 잘 들여놔야겠죠?😉
🧾적격증빙 수취 : 필요경비 처리
절세의 시작이자 핵심은 바로 적격증빙 수취, 곧 비용처리입니다.
세금은 매출에서 비용을 뺀 순소득을 기준으로 산출하는데요
정확한 소득 산출을 위해서는 먼저 정확한 비용, 즉 ‘필요경비 처리’가 이루어져야 해요💸
필요경비로 인정받으려면 평소 비용 관련 모든 증빙자료를 모아놔야 하는데, 이를 ‘적격증빙 수취’라고 합니다.
적격증빙의 종류는 크게 ▲각종 영수증 ▲세금계산서 ▲계산서 ▲신용카드 매출전표 등이 있어요
사업 관련 비용(3만원 이상)을 지출할 때마다 이 적격증빙을 잊지 말고 모아놔야 누락 없이 비용 내역에 반영될 수 있어요!
(※부가세 포함 3만원까지는 적격증빙 수취 의무가 없어요. 이때 간이영수증 등을 받았다면 비용처리 가능합니다)
✍🏻장부 작성
가계부와 같이 가게에서도 하루의 거래 내용을 꼼꼼히 기록해놔야 합니다.
매일 잊지 말고 적어놔야 종합소득세 신고 시 누락 없이 정확하게 증명할 수 있어요!
종합소득세 신고에서 장부 작성 유형은 매출 수준에 따라 간편장부와 복식부기로 나뉘는데,
이 부분은 별도 포스팅으로 자세히 소개할게요 :-)
💡간편장부대상자라면 국세청에서 제공하는 양식을 다운로드해 쉽게 장부를 쓸 수 있어요 :>
💳사업용 카드&계좌 등록
개인사업자라면 사업용 카드와 계좌를 등록해 관리해야 합니다.
홈택스에 사업용 카드를 등록하면 사용 내역을 바로바로 조회할 수 있고 나중에 세금 신고도 수월해져요
➕주요 지출 용도별로 카드를 분리해 사용하면 완벽!
💸소득공제·세액감면 제도 활용
사장님이 활용할 수 있는 다양한 소득공제&세액감면 제도도 놓치지 마세요!
대표적인 제도를 몇 가지 소개할게요 :-D
☂노란우산공제
소기업·소상공인이 폐업 등을 이유로 더 이상 일을 하지 못하게 됐을 때 사업 재기를 도와주는 제도예요
평소에 적금처럼 저축한 돈을 이자와 함께 돌려받을 수 있어요!
매달 5만 원~100만 원 사이에서 가입할 수 있고, 200만 원~500만 원 사이의 공제금을 받을 수 있습니다 :)
💸의제매입세액공제
외식업, 제과업 사장님들은 의제매입세액공제 대상인데요!
농/축/수/임산물 등 기본 식자재를 구입해 원재료로 사용, 부가세가 과세되는 재화를 제조·가공하거나
용역을 창출하는 사업자에 대해 일정 금액을 매입세액으로 공제해 주는 제도예요
❗2021년 7월 1일부터 간이과세자는 적용 대상에서 제외, 일반과세자만 적용됩니다!
🙆🏻♀️다양한 상황별 세액공제
이 외에도 기본 인적&추가공제(부양가족공제, 배우자공제 등)로 50만 원~200만 원의 공제 혜택을 받을 수 있고,
창업 3년 미만인 자영업자가 벤처 인증을 받으면 향후 5년간 소득세의 50%가 감면됩니다.
또 위에서 말한 장부 작성 관련 기장 세액공제도 있는데요!
간편장부대상자가 복식부기로 작성할 경우 성실 납부자로 판단,
장부에 기록된 소득금액에 부과된 세액의 20%를 공제받을 수 있어요💯
(복식부기가 간편장부보다 작성이 어렵고 복잡한 만큼 정확하고 투명하기 때문이죠!)
❗개인사업자에게 적용되지 않는 공제항목
▲보험료 ▲의료비 ▲교육비 ▲월세액 세액공제 등 일부 공제 항목은 근로자에게만 적용되니 함께 참고해 주세요!
외식업사장님을 위한 식자재와 외식업 정보 가득한 차별화상회
개인사업자라면 꼭 알아두고 정확히 납부해야 하는 종합소득세💸
쓴 만큼 공제받고 누락이나 손실을 최소화하는 핵심은 정확한 비용 처리와 절세 습관 형성, 적극적인 혜택 활용!
어렵고 헷갈리는 내용이 많지만 틈틈이 개념을 익히고 절세를 위한 노력을 한다면
현명하고 알뜰하게 가게를 꾸려나가실 수 있을 거예요😉
다음 시간에는 오늘 미처 다루지 못한 내용들을 차근차근 살펴보겠습니다!
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사장님의 중요한 업무 중 하나인 식자재 구매! 차별화상회에서 해결하세요
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